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補交以前年度所得稅及滯納金，賬務如何處理（分企業(yè)準則和小企業(yè)準則）？需要到稅局改財務報表嗎
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你好，企業(yè)準則
補繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳：
1、計提稅款時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
同時調整未分配利潤
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整。
2、補交稅款時
借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2021 06/25 11:59
紫藤老師 
2021 06/25 11:59
小企業(yè)準則
補繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳：
1、計提稅款時
借：利潤分配－未分配利潤
貸：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
2、補交稅款時
借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
紫藤老師
2021 06/25 12:00
滯納金時，
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款
同時調整未分配利潤
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整。
紫藤老師
2021 06/25 12:01
借：利潤分配－未分配利潤
貸：銀行存款
84785040 
2021 06/25 12:07
需要改報表嗎
紫藤老師
2021 06/25 12:07
你好，需要改報表。利潤表
84785040
2021 06/25 12:11
資產(chǎn)表如何改，權益減少了，資產(chǎn)改那個項目，款是今年才付的啊
紫藤老師
2021 06/25 12:12
如果取得銀行存款，修改銀行存款
84785040
2021 06/25 12:13
補交以前年度稅金啊，老師
紫藤老師
2021 06/25 12:13
那么就是減少銀行存款。，還有利潤分配
84785040
2021 06/25 15:16
老師啊，今年補交以前年度的稅費，調整年初未分利潤，對應的資產(chǎn)調存款，可存款 是今年 才支的啊，不能調年初存款數(shù)吧
紫藤老師
2021 06/25 15:16
那么只調整年初未分利潤，
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