問(wèn)題已解決

題目：某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)（一般納稅人），2021年2月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅的銷(xiāo)售額320萬(wàn)元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅金額20萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)一批紅葡萄酒發(fā)給職工用于福利，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅金額10萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月即征即退的增值稅為49.4。 問(wèn)：為什么計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅時(shí)不用把進(jìn)轉(zhuǎn)出加進(jìn)去？

84784954| 提問(wèn)時(shí)間：2021 06/27 11:40
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答
菲菲老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按16%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷(xiāo)售，可享受即征即退政策。用于職工集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 當(dāng)月應(yīng)納增值稅=200×13%+320×13%-20×13%=65（萬(wàn)元） 實(shí)際稅負(fù)=65÷（200+320）=12.5% 即征即退=65-（200+320）×3%=49.4（萬(wàn)元）。 職工福利的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，所以算稅負(fù)的時(shí)候職工福利的進(jìn)項(xiàng)不影響計(jì)算。
2021 06/27 13:11
菲菲老師
2021 06/27 13:13
增值稅稅負(fù)3%，指的是不含稅銷(xiāo)售額*3%繳納增值稅
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
0/400
      提交問(wèn)題

      相關(guān)問(wèn)答

      查看更多

      您有一張限時(shí)會(huì)員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi，您好，我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手，如果有什么問(wèn)題可以直接問(wèn)我呦~