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問(wèn)題已解決
老師，這兩個(gè)感覺(jué)好矛盾，搞得感覺(jué)不知道賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的概念了
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你好，同學(xué)是哪里不理解呢？哪一條不理解？
2021 07/04 08:41
84785019 
2021 07/04 08:42
比如合同違約金，這邊又說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)不為0，那邊又說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)不是等于賬面價(jià)值減未來(lái)可抵扣嗎，那怎么又會(huì)相等呢
答疑蘇老師 
2021 07/04 08:45
你好 合同違約金未來(lái)也不可以抵扣，所以計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，不為0
84785019
2021 07/04 08:46
10題是等于0 的
84785019
2021 07/04 08:46
違約金未來(lái)可以抵扣的啊
答疑蘇老師
2021 07/04 08:54
你好，老師剛說(shuō)的不對(duì)。行政罰款是不可以稅前扣除的，合同違約金實(shí)際發(fā)生的時(shí)候是可以稅前扣除的。4題是支付的合同違約金，10題是因合同違約金確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債。
84785019
2021 07/04 09:14
就是說(shuō)支付的違約金，這個(gè)是看做資產(chǎn)，小低大納，確認(rèn)的負(fù)債是負(fù)債，
84785019
2021 07/04 09:16
還有4的bc呢
答疑蘇老師
2021 07/04 10:06
你好，不涉及遞延所得稅的話，就是賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的。
84785019
2021 07/04 10:10
這么說(shuō)所得稅從幾個(gè)方面去想，老師可以說(shuō)說(shuō)看
答疑蘇老師
2021 07/04 10:25
你好，就是從當(dāng)期所得稅和遞延所得稅這兩方面來(lái)考慮的。
84785019
2021 07/05 06:37
老師這種題還是很難一下判斷出來(lái)，
你看是不是只能這樣理解，
違約金看做是資產(chǎn)，可以當(dāng)期抵扣，所以不產(chǎn)生差異，債券利息和滯納金一個(gè)是稅法直接說(shuō)不用交，一個(gè)是稅法直接不準(zhǔn)扣，所以也不產(chǎn)生可抵扣或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以總結(jié)所有只要不產(chǎn)生差異就直接是賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)嗎，是這樣理解吧！
答疑蘇老師
2021 07/05 07:48
你好，是的，這樣理解非常正確。
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