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老師您好，請問這題怎么解，2013年的2個400是怎么來的，25%是怎么來的，這是CPA2018年考題最后一題
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2013年的差異是800，未來稅率是14-16是12.5%，17年及往后是25%
所以該差異考慮的未來稅率要區(qū)分差異回轉(zhuǎn)的時點
從折舊計算的表中可以看出，差異在2016年開始回轉(zhuǎn)，該年回轉(zhuǎn)差異400（16年的差異-15年的差異），17年差異全部回轉(zhuǎn)
所以2013年的差異800，有400在16年回轉(zhuǎn)，有400在17年回轉(zhuǎn)，所以適用不同的稅率
2021 07/09 16:42
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