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問題已解決
向95%持股的境內子公司轉讓一項賬面余值（計稅基礎）為500萬元的專利技術，取得轉讓收入700萬元，該項轉讓已經省科技部門認定登記。 問題：計算應調整的應納稅所得額。 為什么是直接調減200萬，而不是調減500+200*0.5=600呢？我印象有個知識點是轉讓技術，低于500萬不交稅，超過500萬減半征收的??？
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一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
您好，這里的所得是200萬，沒有超過500萬，所以是免稅的
2021 07/18 17:14
84784977 
2021 07/19 12:59
老師，意思是不是就是說，700-500=所得，現所得是200萬，就是直接抵減200萬就可以了？如果是轉讓收入是1300，賬面原值是500.所得就是1300-500=800，然后可以扣減就是500%2b300*0.5=650，是這樣子嗎？
王老師1 
2021 07/19 13:00
學員您好，您的理解非常正確
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