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合并報表那塊

同學(xué)您好！抱歉之前沒有表達(dá)清楚，老師的意思是麻煩您幫忙拍一下前面的題目，由于老師這邊沒有權(quán)限查看題目所以不清楚您所說的這個題的具體內(nèi)容。

這個不是題目，這個就是講合并報表的調(diào)整分錄

同學(xué)您好！是這樣理解的，在評估增值時固定資產(chǎn)公允價值為700，賬面價值為500，合并報表固定資產(chǎn)調(diào)增200，但是在稅法上面只不承認(rèn)公允價值，所以應(yīng)納稅暫時性差異為200應(yīng)該計提遞延所得稅負(fù)債，但是在當(dāng)年年底折舊合并報表上按照公允價值計提折舊，需要在個表上面再補提200÷5=40的折舊，同時稅法上面

應(yīng)納稅暫時性差異為160，與之前少40，所以要進(jìn)行轉(zhuǎn)回

你的意思合并報表上調(diào)整的個別報表，本來固定資產(chǎn)差額是200，現(xiàn)在因為調(diào)整的合并報表上多折舊了40，相當(dāng)于固定資產(chǎn)用掉了40，現(xiàn)在公允價值的固定資產(chǎn)比賬面固定資產(chǎn)多了160是嗎

你的意思合并報表上調(diào)整的個別報表，本來固定資產(chǎn)差額是200，現(xiàn)在因為調(diào)整的合并報表上多折舊了40，相當(dāng)于固定資產(chǎn)用掉了40，現(xiàn)在公允價值的固定資產(chǎn)比賬面固定資產(chǎn)多了160是嗎

同學(xué)您好！您可以這么理解！

已經(jīng)計提多少折舊轉(zhuǎn)回多少是嗎？如果是存貨就是已經(jīng)賣了多少轉(zhuǎn)回多少是嗎

前面確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債分錄我能理解是因為資本公積導(dǎo)致的，后面轉(zhuǎn)回用借遞延所得稅負(fù)債，貸所得稅費用，這個不理解，為什么貸方又變成所得稅費用

同學(xué)您好！第一個問題中固定資產(chǎn)受影響的應(yīng)納稅所得額在后期可以靠折舊轉(zhuǎn)回，存貨可以在直接出售后直接轉(zhuǎn)回；第二個問題中前半段話"前面確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債分錄我能理解是因為資本公積導(dǎo)致的"為什么導(dǎo)致它確認(rèn)遞延所得稅負(fù)責(zé)并不全是資本公積導(dǎo)致的，應(yīng)該是由于需要確認(rèn)合并報表中固定資產(chǎn)價值影響母公司的資本公積，同時固定資產(chǎn)的調(diào)增在稅法上不承認(rèn)所以才需要做遞延所得稅負(fù)債這筆分錄，并不是因為資本公積的影響。第二問也是同樣的理解因為前面調(diào)增時已經(jīng)將所有的應(yīng)納稅暫時性差異計入了遞延所得稅并貸所得稅費用，在計提折舊時由于折舊的差異導(dǎo)致應(yīng)納稅暫時性差異有轉(zhuǎn)回，同時折舊計提是計入費用(管理費用)影響利潤表所以貸所得稅費用。

由于需要確認(rèn)的固定資產(chǎn)價值影響母公司的資本公積是什么意思？那為什么確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時，借方用資本公積呢？

同學(xué)您好！請參考老師發(fā)的下圖進(jìn)行理解，有問題再聯(lián)系老師，謝謝！