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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師好，請(qǐng)問(wèn)：納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)的活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，是應(yīng)分別適用不同的稅率還是就高征稅？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好！
一般納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)提供安裝服務(wù) ，實(shí)務(wù)中會(huì)出現(xiàn)三種情形，需要分別處理。
⑴銷(xiāo)售貨物的同時(shí)，提供安裝服務(wù)，沒(méi)有分別核算兩者的銷(xiāo)售額，這樣統(tǒng)一按銷(xiāo)售貨物13%稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額全額抵扣。
2021 07/25 20:03
蔣飛老師 
2021 07/25 20:04
⑶銷(xiāo)售貨物和安裝服務(wù)分別核算銷(xiāo)售額（13%）安裝服務(wù)選擇甲供簡(jiǎn)易計(jì)稅（3%）
84784992 
2021 07/25 20:04
老師，該貨物需要區(qū)分是外購(gòu)的還是自產(chǎn)的情況嗎？
蔣飛老師
2021 07/25 20:05
⑵銷(xiāo)售貨物和安裝服務(wù)分別核算
安裝服務(wù)也采用一般計(jì)稅方法，銷(xiāo)項(xiàng)稅額按銷(xiāo)售貨物13%和安裝服務(wù)9%，分別計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額合并抵扣。
84784992
2021 07/25 20:07
老師，貨物需要區(qū)分是外購(gòu)的還是自產(chǎn)的情況嗎？
蔣飛老師
2021 07/25 20:50
是的，你的理解很對(duì)
84784992
2021 07/25 21:28
老師好，您的意思是外購(gòu)和自產(chǎn)的貨物都可以按上述三種方法執(zhí)行，是嗎？
蔣飛老師
2021 07/25 21:42
是的，大致思路差不多。
84784992
2021 07/25 21:50
好的，謝謝老師
蔣飛老師
2021 07/25 21:59
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝
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