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甲企業(yè)上年度資金平均占用額為2200萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分200萬元，預計本年度銷售增長率為－5%，資金周轉(zhuǎn)減速2%。則本年度資金需要量為（?。┤f元。 資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預測期銷售增長率）÷（1+預測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率） ＝（2200－200）×（1－5%）÷（1-2%）＝1938.78（萬元） 為什么是1-2%？，公式不是1+預測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率？
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【提示】因素分析法是假設銷售增長與資金需用量同向變動；資金周轉(zhuǎn)速度與資金需用量反向變動。
又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進行分析調(diào)整，來預測資金需要量的一種方法。
資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1±預測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率）
資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1+預測期銷售增長率）×（1-預測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率）=（2200-200）×（1-5%）×（1+2%）=1938（萬元）。
2021 08/02 19:22
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