免費(fèi)問答

他買我東西，欠我200元沒給 借：應(yīng)收賬款200 貸：主營業(yè)務(wù)收入198.02 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 1.98 他給我個(gè)信號(hào)說我沒錢了可能等以后只能還給我100，剩下的100可能還不了你了 借：信用減值損失100 貸：壞賬準(zhǔn)備100 果然他還錢的時(shí)候就還了100，剩下的100沒還 借：壞賬準(zhǔn)備100 貸：應(yīng)收賬款100 這是他實(shí)際還給我的100 借：銀行存款100 貸：應(yīng)收賬款100 對不？

對的同學(xué)，你做的分錄十分正確，非常棒。

老師，比如他和我說他100還不了我了，然而我不信我認(rèn)為他可能200都還不了我了 我直接計(jì)提了200的損失，結(jié)果后來他還了我100，就是 借：信用減值損失200 貸：壞賬準(zhǔn)備200 但是他還了我100，還有100沒還，但是我計(jì)提計(jì)提多了，我怎么寫分錄？

同學(xué)， 這個(gè)問題好解決呢。 先沖減計(jì)提的損失。 借 壞賬準(zhǔn)備 100 貸 信用減值損失100 再做 借 壞賬準(zhǔn)備100 貸 應(yīng)收賬款100

同學(xué)，說到這里，老師想考一下你更難的會(huì)計(jì)處理哈。

同學(xué)，假設(shè)應(yīng)收賬款到期之后，對方真的沒有還你200元，那應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理？

假設(shè)這家企業(yè)半年之后起死回生，老板找到你要把當(dāng)初的200元還給你們，企業(yè)又該怎么做會(huì)計(jì)處理呢？

這個(gè)同學(xué)可以先自己思考一下。先把分錄做出來，老師看一下是否正確。

老師 就是 借：信用減值損失200 貸：壞賬準(zhǔn)備200 借：壞賬準(zhǔn)備100 貸：信用減值損失100 借：壞賬準(zhǔn)備100 貸：應(yīng)收賬款100 借：銀行存款100 貸：應(yīng)收賬款100 對不？

對的，同學(xué)，你上面的會(huì)計(jì)分錄是對應(yīng)計(jì)提多了100的會(huì)計(jì)分錄。

借：信用減值損失200 貸：壞賬準(zhǔn)備200 借：壞賬準(zhǔn)備200 貸：應(yīng)收賬款200 借：應(yīng)收賬款200 貸：壞賬準(zhǔn)備200 借：銀行存款200 貸：應(yīng)收賬款200

對的，同學(xué)，你上面的會(huì)計(jì)分錄是對應(yīng)計(jì)提多了100的會(huì)計(jì)分錄。 借：信用減值損失200 貸：壞賬準(zhǔn)備200 借：壞賬準(zhǔn)備100 貸：信用減值損失100 老師就是我計(jì)提多了，我沖回來100就行了對吧？

對的，同學(xué)，看來你已經(jīng)完全掌握了。非常棒。

拿剛才老師給你舉的例子，我們?yōu)閍產(chǎn)品投入了100的成本。而預(yù)計(jì)的收入只有90元。那我們是不是損失了十元呢？ 老師，可變現(xiàn)凈值的預(yù)計(jì)售價(jià)它是根據(jù)什么估計(jì)的？就是他估計(jì)出來的最后比成本低，他是怎么估計(jì)的？那還可能比成本高呢

同學(xué)，這幾個(gè)問題我們逐一回答，首先成本100收入是90，那么我們是預(yù)計(jì)損失了十元，這個(gè)時(shí)候呢，我們就要計(jì)提存貨跌價(jià)損失。

第二個(gè)問題，我們的可變現(xiàn)凈值里面的預(yù)計(jì)售價(jià)是根據(jù)公允價(jià)值，也就是市場的公允價(jià)值，我們在這里舉個(gè)例子。假設(shè)我們賣的是庫存羽絨服，成本價(jià)是100元，現(xiàn)在公司著急把庫存的羽絨服清理掉，現(xiàn)在是夏天，那么我們的預(yù)計(jì)售價(jià)是不是會(huì)降低呢？

第三個(gè)問題，如果我們預(yù)估的收入要比成本高，那么這個(gè)是正常現(xiàn)象，所有企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品都是為了盈利的，這部分不需要做計(jì)提。

老師，就是比如說成本是100，這個(gè)知道了，可變現(xiàn)凈值是90 就好比預(yù)計(jì)售價(jià)是110，各種費(fèi)用是20，最后收入是90 那么估計(jì)的時(shí)候把預(yù)計(jì)售價(jià)估計(jì)到130費(fèi)用還是20，那最后收入就是110了，就不用計(jì)提了，就是賺錢了，這樣多好 為什么要估計(jì)一個(gè)比成本小的數(shù)呢？

同學(xué)， 這個(gè)是要根據(jù)市場的實(shí)際情況的，不是企業(yè)想預(yù)估多少的收入就預(yù)估多少的收入，你在預(yù)估這個(gè)收入之前，首先要了解市場公允價(jià)值。

然后我們來回答下一個(gè)問題，為什么要預(yù)估一個(gè)比成本小的數(shù)？

還是剛才老師舉的例子，這個(gè)企業(yè)為了清理羽絨服的庫存，實(shí)際情況是虧本賣的，那為什么要預(yù)估一個(gè)比成本高的收入呢？

如果預(yù)估一個(gè)比成本高的收入實(shí)現(xiàn)了盈利，那么對企業(yè)而言，還要針對這部分盈利繳納企業(yè)所得稅。

老師，就是市場的合理價(jià)格就是110，我怎么能估計(jì)130呢，我估計(jì)了也是騙自己，目前這個(gè)存貨在市場上相對比較標(biāo)準(zhǔn)的價(jià)格就是110，估也要合理的估，不能胡估 是這個(gè)意思嗎？

同學(xué)，對的，現(xiàn)在市場的合理價(jià)是110，企業(yè)自己預(yù)估的售價(jià)是130，那這樣肯定是不合理的。