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老師，第12題選擇什么

84784952| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/05 21:35
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然勤老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
同學(xué)，你好，計(jì)稅基礎(chǔ)300
2021 08/05 21:38
84784952
2021 08/05 21:43
為什么呢，我覺(jué)得是300減去未來(lái)可抵扣的300應(yīng)該為0啊
然勤老師
2021 08/05 21:47
這次思路和資產(chǎn)思路不是很一樣，你要從未來(lái)可以抵扣作為計(jì)稅基礎(chǔ)=1200-本期稅法允許可扣900，留著未來(lái)300來(lái)抵扣，你可以想象那種企業(yè)虧損，在未來(lái)可以抵扣的！
84784952
2021 08/05 21:49
我是這樣理解的，2017年末賬面價(jià)值300，計(jì)稅基礎(chǔ)0，進(jìn)而產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
然勤老師
2021 08/05 22:54
已經(jīng)支付了廣告費(fèi)，則賬面價(jià)值為0，理解為資產(chǎn)賬面為0也是可以的，資產(chǎn)負(fù)債都是0，資產(chǎn)賬面=0，計(jì)稅基礎(chǔ)=未來(lái)可以稅前扣除的金額=1200-6000*15%=300
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