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請教一下，母公司持有子公司70%股份，7月份實(shí)繳資本70萬，少數(shù)股東實(shí)繳資本30萬，母公司在編制合并報(bào)表時(shí)，是否是在實(shí)收資本項(xiàng)目抵消100萬，然后歸屬于母公司權(quán)益+70萬，少數(shù)股東權(quán)益+30萬；如果8月份又以往來款的方式將70萬、30萬分別轉(zhuǎn)回母公司及少數(shù)股東，通過其他應(yīng)付款科目，那合并報(bào)表其他應(yīng)付款應(yīng)該怎么填列？

84785035| 提問時(shí)間：2021 08/18 11:35
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Helen老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師
同學(xué)好，轉(zhuǎn)回母公司時(shí)子公司記其他應(yīng)收，母公司記其他應(yīng)付，合并時(shí)抵消，轉(zhuǎn)給少數(shù)股東的就在其他應(yīng)收掛著
2021 08/18 12:48
84785035
2021 08/18 14:56
老師，您好，轉(zhuǎn)給少數(shù)股東時(shí)，子公司是通過其他應(yīng)付借方，合并報(bào)表時(shí)是不用做調(diào)整或抵消的是吧，我在編制合并報(bào)表時(shí)，出現(xiàn)了問題，在少數(shù)股東權(quán)益%2b30萬，實(shí)收資本抵消-30萬的情況下，右邊期末負(fù)債%2b所有者權(quán)益數(shù)比資產(chǎn)總額要多30萬，不知道是可以從哪些科目入手查找錯(cuò)誤？
Helen老師
2021 08/18 14:59
這個(gè)原因形成的往來和您原來沒發(fā)生這些往來抵消實(shí)收資本時(shí)沒關(guān)系，應(yīng)該不是這里的原因。
84785035
2021 08/18 15:09
老師，您好，請教一下，我是應(yīng)該從哪里找錯(cuò)誤呢，差出來的數(shù)據(jù)剛好就是這個(gè)30萬，期間沒有發(fā)生過其他的30萬
Helen老師
2021 08/18 16:34
同學(xué)建議讓身邊負(fù)責(zé)審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所幫助看下，老師看不到全面的賬務(wù)處理，不大好判斷
Helen老師
2021 08/18 16:43
把計(jì)入其他應(yīng)付款借方的做個(gè)重分類到其他應(yīng)收款借方試試看
84785035
2021 08/18 16:51
好的，謝謝老師
Helen老師
2021 08/18 17:14
不客氣，祝學(xué)習(xí)愉快，加油！
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