問(wèn)題已解決

判斷確認(rèn)多少遞延所得稅費(fèi)用

84784954| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/18 12:41
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
學(xué)員您好，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10，所以對(duì)應(yīng)的遞延所得稅費(fèi)用-10
2021 08/18 12:51
84784954
2021 08/18 12:54
老師答案看不懂麻煩解釋下謝謝
王老師1
2021 08/18 13:03
學(xué)員您好，您看下當(dāng)年會(huì)計(jì)上實(shí)際入賬了400的捐贈(zèng)支出，對(duì)不對(duì)？ 然后根據(jù)企業(yè)所得稅法，捐贈(zèng)支出當(dāng)年扣除不能超過(guò)利潤(rùn)總額的12%，經(jīng)過(guò)計(jì)算，企業(yè)所得稅前當(dāng)年能扣除的捐贈(zèng)只有360，這一步懂嗎？ 這樣的話形成稅會(huì)差異了，會(huì)計(jì)上入了費(fèi)用400，但稅法當(dāng)年只允許扣除360，剩下的40放到下一年再扣除，那這個(gè)40是不是能在下一年減少企業(yè)所得稅的支出？因?yàn)檫@個(gè)40明年可以當(dāng)費(fèi)用扣除，減少了明年的應(yīng)納稅所得額，從而減少了明年的企業(yè)所得稅，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)就是一項(xiàng)資產(chǎn)，也就是遞延所得稅資產(chǎn)，具體金額就是40*25%=10
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