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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師 這個(gè) 不明白 當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支，稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除 為啥是可抵扣暫時(shí)性差異
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學(xué)員您好，您這樣理解，這部分費(fèi)用在以后年度可以抵減應(yīng)納稅所得額，使以后年度少交企業(yè)所得稅，這就是可抵扣暫時(shí)性差異的特征，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)的特性就是能減少未來現(xiàn)金流出的，現(xiàn)在就是未來企業(yè)所得稅少支出了
2021 08/22 11:23
84784971 
2021 08/22 11:56
那賬面價(jià)值怎么算？計(jì)稅基礎(chǔ)怎么算？我總是用這種思維比較誰大誰小，賬面小于計(jì)稅就是可抵扣暫時(shí)性差異，
王老師1 
2021 08/22 12:01
學(xué)員您好，賬面價(jià)值是0，因?yàn)楫?dāng)年都費(fèi)用化了，計(jì)稅基礎(chǔ)是超支的金額，所以賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，為可抵扣暫時(shí)性差異
84784971
2021 08/22 12:09
哦哦原來是這樣，謝謝老師的解釋，真不舍得馬上評(píng)價(jià)就不能問了
王老師1
2021 08/22 12:10
不客氣的學(xué)員，祝周末愉快。
滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈，謝謝啦
84784971
2021 08/22 16:35
老師 做編制應(yīng)交所得稅 遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負(fù)債 分錄 的 時(shí)候 考試 分著寫可以吧 我看有的答案就是3個(gè)分錄合并一個(gè)了
王老師1
2021 08/22 16:52
學(xué)員您好，分著寫可以的
84784971
2021 08/22 17:00
老師 那個(gè)其他權(quán)益工具投資為什么不影響當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額
王老師1
2021 08/22 17:02
學(xué)員您好，因?yàn)樗墓蕛r(jià)值變動(dòng)是計(jì)入其他綜合收益的，而其他綜合收益是權(quán)益類科目，并不是損益類科目所以不影響應(yīng)納稅所得額
84784971
2021 08/22 17:03
真厲害老師 明白了
王老師1
2021 08/22 17:04
不客氣的，有幫到你就好
84784971
2021 08/22 17:24
還有一個(gè)問題 就是 當(dāng)年計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)340元，實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用180元。這句話里面有沒有暫時(shí)性差異需要調(diào)啊
王老師1
2021 08/22 17:26
學(xué)員您好，160是可抵扣暫時(shí)性差異，是以后期間抵扣的
84784971
2021 08/22 17:28
麻煩您寫下分錄 轉(zhuǎn)不過來彎， 這個(gè)是賬面和計(jì)稅哪個(gè)大啊
王老師1
2021 08/22 17:32
借：銷售費(fèi)用 340
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 340
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 180
貸：銀行存款 180
預(yù)計(jì)負(fù)債期末余額是160，賬面價(jià)值為160，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以是可抵扣暫時(shí)性差異
84784971
2021 08/22 17:48
老師 為什么計(jì)稅基礎(chǔ)是0 啊
王老師1
2021 08/22 17:51
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可扣除的金額
賬面價(jià)值為160，未來可扣除的也是160。
因?yàn)楫?dāng)年計(jì)提了340，當(dāng)年只發(fā)生180，未來160發(fā)生了稅法就允許扣了
84784971
2021 08/22 18:01
那資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)也是這個(gè)嗎=賬面價(jià)值-未來可扣除的金額
王老師1
2021 08/22 18:24
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來可扣除的金額
和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是不一樣的
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