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老師，這題最后的所得稅負(fù)債我怎么算不出這個(gè)數(shù)，幫忙寫一下謝謝，老師，到2018年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額是-125，余額是2375這個(gè)對(duì)吧
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同學(xué)，你好，老師看一下
2021 08/26 13:25
然勤老師 
2021 08/26 13:37
同學(xué)，你好，按照遞延所得稅，我們一般都是計(jì)算余額，2018年12月31日該寫字樓的賬面價(jià)值=50000-50000/20=47500(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=44000-2000×3=38000(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=47500-38000=9500(萬(wàn)元)，遞延所得稅負(fù)債余額=9500×25%=2375(萬(wàn)元)。
84785000 
2021 08/26 13:38
老師，到2018年的我算出來(lái)了，就是最后出售時(shí)反向結(jié)轉(zhuǎn)我的數(shù)對(duì)不上
然勤老師
2021 08/26 13:45
同學(xué)你好！21出售時(shí)，遞延所得稅負(fù)債科目余額還是20年底的數(shù)，20年底賬面價(jià)值是50000-2500*3=42500，計(jì)稅基礎(chǔ)44000-2000*5=34000，（42500-34000）*25%=2125
84785000
2021 08/26 13:55
老師，我知道了，我是算到21的折舊了
84785000
2021 08/26 13:56
老師，這個(gè)遞延所得稅就是等出售時(shí)一下把余額結(jié)轉(zhuǎn)嗎？中間不用每期寫分錄調(diào)整金額嗎
然勤老師
2021 08/26 14:00
每一期期末都要計(jì)算出余額，編寫分錄的啊。只是這個(gè)題目沒必要讓你計(jì)算每一年的，原理都是一樣的。
84785000
2021 08/26 14:02
老師，分錄都寫發(fā)生額，就是算出來(lái)的數(shù)把以前每期算的減去是不是
然勤老師
2021 08/26 14:16
嗯嗯，是的，計(jì)算發(fā)生額。
84785000
2021 08/26 14:19
謝謝老師
然勤老師
2021 08/26 14:20
不客氣的哈，考試加油哦。
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