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老師：請問發(fā)生的減值需要調增當期應交所得稅嗎
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你好； 是的 ； 比如1、會計上確認減值
借：資產減值損失
貸：固定資產減值準備
2、由于稅務上對于資產減值損失不得稅前扣除，當年應進行納稅調增。
2021 09/02 14:05
84784983 
2021 09/02 14:19
老師：您好！請問會計上不承認攤銷，稅法上要攤，賬面價值大于計稅基礎不應該是應納稅暫時性差異嗎
meizi老師 
2021 09/02 14:25
?你好 ；? ? ? ? ?
由于稅務上對于“資產減值損失”不得稅前扣除，當年應進行納稅調增。因此，在計提減值年末的時候，需要根據對固定資產的納稅調增金額，確認遞延所得稅：
借：遞延所得稅資產
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅（納稅調增金額×適用稅率）
納稅調增金額=資產減值損失-（稅務折舊金額-會計折舊金額）
84784983
2021 09/02 14:53
老師還是沒明白 您說的是資產減值損失，題目里不應該是影響的管理費用嗎，不應該是賬面價值大于計稅基礎嗎，會計上對使用壽命不確定的無形資產不提攤銷啊
meizi老師
2021 09/02 15:05
?你好 ；? ? 我就是給你說的資產減值損失呀；? ? ?一開始你也提問這個資產減值損失的??
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