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李軍是廣州市宏偉機(jī)械制造有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱“宏偉公司”)的稅 務(wù)會(huì)計(jì),該公司2011年3月1日于廣州被批準(zhǔn)成為增值稅一般納稅人,目 前的納稅信用等級(jí)為B級(jí)。主要從事復(fù)印機(jī)和速印機(jī)的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷 售,公司地址為廣州市北京路132號(hào),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為廣州市越秀區(qū)第三稅 務(wù)分局,統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為44567895409668001213,開(kāi)戶銀行為工行廣 州北京路支行2008829581012,法定代表人為劉明輝,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為張希。 201×年5月5日下午,小李準(zhǔn)備申報(bào)繳納該年4月的增值稅,他查賬得知 增值稅4月的期初余額為未交增值稅2540元。同時(shí),小李將公司4月份相 關(guān)增值稅的各項(xiàng)業(yè)務(wù)整理如下: (1)4月1日,向天天商場(chǎng)銷售復(fù)印機(jī)產(chǎn)品100臺(tái),單價(jià)1500元, 適用稅率為13%,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。該商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清貨款, 按本企業(yè)有關(guān)規(guī)定,給予了5%的銷售折扣。