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實(shí)務(wù)
問題已解決
關(guān)于企業(yè)所得稅，平時月底計提做分錄，下月初做繳納的分錄，計算是，利潤總額數(shù)據(jù)是根據(jù)利潤表的利潤總額那一欄數(shù)據(jù)計算嗎？
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對的利潤總額，但是它減去的是1000年度的虧損的余額，按這個來繳納。
2021 09/17 09:41
84784966 
2021 09/17 09:43
意思就是如果前面有虧損的話，就要用利潤表里面這個數(shù)據(jù)?虧損之后的金額來計算，如果沒有虧損，就直接用這個金額數(shù)據(jù)計算了？
84784966
2021 09/17 09:44
然后到次年，做匯算清繳時，也是先填匯算清繳申報表，然后有調(diào)增調(diào)減的，就直接繳納了。不需要計提。做一筆繳納的分錄就行了？
郭老師 
2021 09/17 09:45
是的，可以這么理解的。
84784966
2021 09/17 09:49
調(diào)增或者填減，做賬分錄怎么做？還有補(bǔ)繳納或者有退稅的，怎么做分錄？
郭老師
2021 09/17 09:49
看具體的業(yè)務(wù)，如果實(shí)際有業(yè)務(wù)，你賬上做了沒有發(fā)票，不允許抵扣的調(diào)增
這種不需要做賬務(wù)處理。
郭老師
2021 09/17 09:49
如果是你之前少做了，借以前年度損益調(diào)整貸銀行存款，這是少做了費(fèi)用的，這種需要做分錄。
郭老師
2021 09/17 09:50
退回來的企業(yè)所得稅，借銀行存款，貸應(yīng)交稅費(fèi)，借應(yīng)交稅費(fèi)貸以前年度損益調(diào)整借以前年度損益調(diào)整貸利潤分配未分配利潤。
繳納做上面相反的分錄就可以了。
84784966
2021 09/17 09:52
匯算清繳，需要調(diào)整的，要自己先打草稿計算，填表的時候就心里有數(shù)？
郭老師
2021 09/17 09:54
是的是的，是這么做的，可以這么理解的。
84784966
2021 09/17 10:00
如果有要補(bǔ)交的4.5萬，借，利潤分配-未分配利潤4.5萬 ? ? ? 貸，以前年度損益調(diào)整4.5萬 ? ? ? ?這個分錄是什么情況下做的？
郭老師
2021 09/17 10:03
以前年度損益調(diào)整有余額的都要做。
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