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問題已解決
這兩個題目，有一個點不明白？如果問的是某年應確認的遞延資產(chǎn)和負債那就是當年的記提數(shù)，如果問的是某年末計入的遞延資產(chǎn)或負債就是累計遞延，是這樣？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
努力學習的小天使你好：
很高興為您解答，請稍等。
2021 09/22 19:49
羅羅羅老師 
2021 09/22 19:55
2019.12.31? 賬面價值2900 大于 計稅基礎2300? 600應納稅暫時性差異
2020.12.31? 賬面價值2600 大于 計稅基礎2300? ?300應納稅暫時性差異
因為2019年有了600 的應納稅暫時性差異，2020年300應納稅暫時性差異，2020年轉(zhuǎn)回300
84785028 
2021 09/22 20:06
老師我知道這個題目錯在哪，我看到確認遞延了。我只是有時候分不清到底什么時候題目是要我求的是累積數(shù)，什么時候是確認的是當期數(shù)？
羅羅羅老師
2021 09/22 20:09
努力學習的小天使你好：
你說的是第5題嗎？確認遞延所得稅的時候怎么區(qū)分是嗎？
84785028
2021 09/22 20:15
是以第4和5題想到的題目經(jīng)常問的，我會經(jīng)?；斓倪@個點，什么時候求的是累積 的遞延，什么時候是當期的遞延？
羅羅羅老師
2021 09/22 20:34
努力學習的小天使你好：
第5題選項C
會計折舊=（3010-10）/3=1000
稅法折舊=（3010-10）/5=600
2019.12.31? 確認遞延所得稅資產(chǎn)={（3010-600）-（3010-1000）}*25%=100
2020.12.31 確認遞延所得稅資產(chǎn)={（3010-600-600）-（3010-1000-1000）}*25%-100=100
題目沒有說遞延所得稅資產(chǎn)期初余額，默認它是零
2019.12.31 遞延所得稅100是應收余額，也是應確認的
2020.12.31 遞延所得稅200是應有余額??
2019末的100是2020年初的期初余額。因此2020年確認200-100=100
你看這么能明白嗎？有問題歡迎繼續(xù)提問。
希望能幫到您，加油~
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