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促銷商品贈品是否視同銷售交增值稅銷項，報稅時報表應(yīng)怎么填寫
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你好，你們是外購的產(chǎn)品還是自產(chǎn)的？
2021 09/24 15:25
84784957 
2021 09/24 15:28
贈品是外購商品
耿老師 
2021 09/24 15:29
你好，外購的不用視同銷售，但是進項稅要轉(zhuǎn)出。借銷售費用 貸庫存商品 應(yīng)交稅費
84784957
2021 09/24 15:32
什么情況視同銷售？
耿老師
2021 09/24 15:33
您好，自產(chǎn)的商品需要視同銷售
84784957
2021 09/24 15:34
借，銷售費用
貸，庫存商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅
耿老師
2021 09/24 15:35
你好，是的，這里的銷項稅是按公允價值計算的。
84784957
2021 09/24 15:37
《增值稅條例實施細則》第四條規(guī)定：\\"將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人\\"應(yīng)當視同銷售，按市場銷售價計提銷項稅計算繳納增值稅及其它稅收，如按市場銷售價計算銷售收計得企業(yè)所得稅。
耿老師
2021 09/24 15:41
你好！外購商品用于無償贈送的做進項稅轉(zhuǎn)出，如果你計算銷項稅的話，也是按購入的進項稅金額，如果是自己生產(chǎn)的，需要按銷售金額計算。
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