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問題已解決
這兩張圖片是兩個題目。我是不明白為什么選擇題解析說暫時性差異不影響所得稅費用？但是第一張圖片的分錄那不是影響所得稅費用嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
努力學(xué)習(xí)的小天使你好：
很高興為您解答，沒有看到你發(fā)的圖片。
2021 09/29 14:37
84784980 
2021 09/29 14:45
這兩張圖片
羅羅羅老師 
2021 09/29 15:21
圖一的解析有題目嗎？
84784980
2021 09/29 15:27
是這個題目
羅羅羅老師
2021 09/29 15:45
例8
借：遞延所得稅負債25
貸：所得稅費用25
借：遞延所得稅資產(chǎn)20
貸：所得稅費用15（60*25%）
其他綜合收益5（20*25%）
羅羅羅老師
2021 09/29 15:57
努力學(xué)習(xí)的小天使你好：
您說的暫時性差異不影響所得稅，是哪道題的解析，你可以一個一個題目發(fā)這樣也方便給您解析。
84784980
2021 09/29 16:16
這個題目不影響所得稅費用
羅羅羅老師
2021 09/29 16:47
努力學(xué)習(xí)的小天使你好：
我們舉個例子，比如甲會計利潤200，一項固定資產(chǎn)100會計折舊年限法5年，稅法雙倍余額遞減5年。
賬面價值=100-20=80
計稅基礎(chǔ)=100-40=60
借：所得稅費用 5
貸：遞延所得稅負債5
稅法上我們要調(diào)整會計利潤，調(diào)減40–20=20
應(yīng)納稅所得額=200-20=180
應(yīng)納稅額=180*25%=45
借：所得稅費用45
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅45
利潤表確認的所得稅費用=200*25%=50
暫時性差異并沒有影響所得稅費用，只是因為折舊方法不同在稅收上有一個差異
不知道這樣可以理解嗎？希望能幫到你，加油～
84784980
2021 09/30 11:00
謝謝老師，講的很清楚，理解了
羅羅羅老師
2021 09/30 11:29
不客氣，很高興能幫到您，加油～
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