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老師好，這一個題目中2016年企業(yè)所得稅繳了45萬，清算中應(yīng)該交50萬，然后怎么虧損的20萬，結(jié)轉(zhuǎn)下一個年度繼續(xù)繳納企業(yè)所得稅嗎？但是18年應(yīng)納稅所得額是_400萬，但是實際調(diào)整應(yīng)納稅所得額是450萬，怎么這個負(fù)的400萬就要從18年的應(yīng)納稅所得額中扣減掉不交企業(yè)所得稅呢呢？
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您好，沒有見您的題目，一般企業(yè)當(dāng)年的虧損可以向后結(jié)轉(zhuǎn)5年進(jìn)行彌補
2021 10/06 11:04
84784989 
2021 10/06 11:05
這2張圖片呢，謝謝老師
84784989
2021 10/06 11:06
如果虧順了，要結(jié)轉(zhuǎn)到下一個年度在應(yīng)納稅所得額中扣除，是嗎？
恒山老師 
2021 10/06 13:49
2016年經(jīng)過調(diào)整后分配土地增值稅440萬元,比原預(yù)繳240萬元多200萬元,也即應(yīng)調(diào)增原企業(yè)所得稅申報表成本200萬元,調(diào)減原申報表上的所得額200萬元,當(dāng)年之前實際繳納了所得稅45萬元,對應(yīng)的所得額為45/25%=180萬元,調(diào)減完后仍有20萬元的成本未得到彌補,所以結(jié)轉(zhuǎn)到了2017年
恒山老師
2021 10/06 13:50
2017年經(jīng)過調(diào)整后分配土地增值稅550萬元,原預(yù)繳300萬元多250萬元,加上上年結(jié)轉(zhuǎn)的未抵減完的20萬元，總共270萬元，也即應(yīng)調(diào)增2017年企業(yè)所得稅申報表成本270萬元,調(diào)減之前申報表上的所得額270萬元,應(yīng)退270*25%=67.5萬元
恒山老師
2021 10/06 13:50
2018年經(jīng)過調(diào)整后分配土地增值稅110萬元,比原預(yù)繳60萬元多50萬元,應(yīng)調(diào)增本年度成本50萬元，同時本年補繳的500萬元因已攤至各年，本年度應(yīng)調(diào)減成本500萬元，合計應(yīng)調(diào)減原企業(yè)所得稅申報表成本500-50=450萬元,即調(diào)增應(yīng)納稅所得額450萬元，原申報虧損400萬元，抵減后剩余所得額為50萬元
84784989
2021 10/06 13:54
虧損的20萬結(jié)轉(zhuǎn)到2017年度是從2017年度的應(yīng)納稅所得額中去扣減？或者說應(yīng)該理解成2016年度虧了20萬沒有繳5萬的所得稅，就要在2017年來交上？
恒山老師
2021 10/06 15:09
可以理解成2016年的虧損結(jié)轉(zhuǎn)到2017年去扣除
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