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增值稅稅額13%，退稅率9%。 甲自行車廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價為250元/輛。本年11月留抵稅額4000元，12月該廠購銷情況如下：(1)向當?shù)匕儇浬坛卿N售600輛，百貨商城當月付清貨款后，廠家給予了7%銷售折扣； (2)向特約銷售點銷售400輛，并支付運輸單位運費6540元（含增值稅）,取得增值稅專用發(fā)票，注明價款6000元，增值稅稅額540元； (3)當期發(fā)出包裝物收取押金40000元，逾期仍未收回的包裝物押金56500元。 (4)購進自行車零部件原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額150000元，注明稅款19500元； (5)從小規(guī)模納稅
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您好：
題目不好看，而且題目計算量比較大，請請稍等。
2021 10/18 00:00
笑笑老師 
2021 10/18 00:17
您好：
（1）當期可抵扣的進項稅額：540+19500+8240/1.03*3%＝22440元
注意：（6）事項中，從小規(guī)模納稅人取得專票，給出的條件不清晰
（2）銷售自行車的銷售項稅額：600*250*13%+400*250*13%＝32500元
（3）銷售包裝物押金的銷項稅額＝56500/1.13*13%＝6500元
（4）銷售使用過的小汽車應(yīng)納增值稅稅額＝103000/1.03*2%＝2000元
（5）應(yīng)納增值稅合計：32500+6500-22440-4000+2000＝14560元
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