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沒有商業(yè)實質(zhì)，換入資產(chǎn)價值的增值稅怎么處理？為什么乙方也是參考甲方的公允價？
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同學(xué)你好！
1、雖然是沒有商業(yè)實質(zhì)，但在稅務(wù)的口徑，該交稅還是得交稅哦，所以題目中給出了計稅價哦~
2、因為沒有商業(yè)實質(zhì)，非貨幣性資產(chǎn)交換的雙方都只能以自己換出資產(chǎn)的賬面價值為基礎(chǔ)來核算換入資產(chǎn)的入賬價值哦~
3、沒有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換雙方都不確認(rèn)損益的哦~
這邊通過分錄來解析哦！~
甲公司：
借：固定資產(chǎn) 358（350+68-60這里通過分錄是最直觀的哦~）
銀行存款 60（收到的補價）
貸：庫存商品 350
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）68（計稅價*17%=400*17%）
乙公司：
借：庫存商品 347（350+65-68）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）68
貸：固定資產(chǎn)清理 350（420-70這里老師省略固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的分錄哦）
銀行存款 65（支付的補價+運費）
所以乙公司并沒有參考甲公司的公允哦，只是交增值稅的時候，稅務(wù)說了算~
另外，同學(xué)以后遇到這種題目，寫分錄是最直觀最不容易錯的哦~
2021 10/27 21:24
84785009 
2021 10/27 22:12
換入資產(chǎn)成本=換出資產(chǎn)公允價值+換出資產(chǎn)增值稅銷項稅額-換入資產(chǎn)可抵扣的增值稅進項稅額+支付的應(yīng)計入換入資產(chǎn)成本的相關(guān)稅費+支付的補價
84785009
2021 10/27 22:13
這題怎么只有銷項，不算進項？乙公司是減增值稅，甲公司卻加增值稅
@小張老師 
2021 10/27 22:53
同學(xué)你好！
題目中有說不考慮固定資產(chǎn)的相關(guān)的增值稅哦，所以這里只有存貨產(chǎn)生的增值稅！
@小張老師
2021 10/27 22:55
同學(xué)你好！
同學(xué)關(guān)于換入資產(chǎn)入賬價值的計算公式是針對具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能可靠力量的非貨幣性資產(chǎn)交換哦，這個題目因為沒有商業(yè)實質(zhì)，需要中賬面價值的哦
84785009
2021 10/27 22:56
哦哦好的
@小張老師
2021 10/27 22:59
為努力的你加油哦～
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