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管理用固定資產(chǎn)的預計使用年限由10年改為8年,折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法。該管理用固定資產(chǎn)原來每年折舊額為100萬元(與稅法規(guī)定相同),2021年按8年及雙倍余額遞減法計算,計提的折舊額為220萬元。變更日該固定資產(chǎn)的計稅基礎與原賬面價值相同。 請問一下現(xiàn)在固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎分別是多少,為什么。

84784954| 提问时间:2021 10/30 20:39
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@小張老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師
同學你好! 題目沒有原值,無法計算出準確的金額哦~ 因為在變更日計稅基礎和賬面價值相同,這邊假設變更日賬面價值為X 稅法口徑每年的折舊額為100萬元(題目中:原來折舊額為100萬元,與稅法相同,這句話體現(xiàn)的哦),那么2021年末,計稅基礎=X-100 會計口徑2021年的折舊額為220萬元(題目中直接給出了折舊額哦~),那么2021年末的賬面價值=X-220 由此看出,2021年末賬面價值低于計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異220-100=120萬元哦~
2021 10/30 21:21
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