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生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2021年2月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.65萬元（含增值稅價(jià)格，與銷售貨物不能分別核算） 判斷業(yè)務(wù)涉及的是進(jìn)項(xiàng)稅還是銷項(xiàng)稅并計(jì)算其金額；
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該業(yè)務(wù)涉及銷項(xiàng)稅。
銷項(xiàng)稅額=[80+（5.65/1.13）]*13%=11.05萬。
運(yùn)輸費(fèi)未與銷售的貨物分開核算，應(yīng)按照銷售貨物的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅。
2021 10/31 19:14
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