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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
?老師，加計(jì)扣除少交的增值稅，分錄，怎么寫？執(zhí)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
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一、加計(jì)扣除少交的增值稅，你看初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，原材料深加工領(lǐng)用時(shí)，加計(jì)扣除1%，分錄是：
借：生產(chǎn)成本
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：原材料
2021 11/01 16:26
84784957 
2021 11/01 16:32
老師?我們是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)加計(jì)扣除10%增值稅，少交的增值稅
江老師 
2021 11/01 16:40
一、你說(shuō)的不是加計(jì)扣除，是加計(jì)抵減。
二、按理論上寫分錄，分錄是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（加計(jì)抵減）
貸：其他收益
84784957
2021 11/01 16:43
到底入其他收益還是營(yíng)業(yè)外收入呢
江老師
2021 11/01 16:45
一、按理論上講，也就是說(shuō)考試時(shí)，是計(jì)入其他收益。
二、實(shí)際工作中，你如何報(bào)稅實(shí)務(wù)操作，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
84784957
2021 11/01 16:47
記其他收益和營(yíng)業(yè)外收入都沒(méi)什么影的嘛
江老師
2021 11/01 16:48
一、考試時(shí)，你說(shuō)是營(yíng)業(yè)外收入，那就是錯(cuò)誤了。應(yīng)是計(jì)入“其他收益”。
二、實(shí)務(wù)操作過(guò)程中，由于沒(méi)有其他收益這個(gè)科目，只能列支計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。理論與實(shí)操還是存在一定的差異的。
84784957
2021 11/01 17:02
我是在應(yīng)交增值稅下面設(shè)一個(gè)三約級(jí)明組科目嘛？
江老師
2021 11/01 17:08
是的，需要設(shè)一個(gè)三級(jí)明細(xì)科目
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