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東方股份有限公司2019年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1 200萬(wàn)元,該公司適用的所得稅稅率為25%,假定2018年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致,2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差異有: 1)2019年1月2日開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為零,稅法規(guī)定可采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)處理按直線法計(jì)提折舊,假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)200萬(wàn)元。 3)當(dāng)年度發(fā)生技術(shù)研究支出500萬(wàn)元。 4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬(wàn)元。 5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 要求:根據(jù)以上資料,用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

84785014| 提问时间:2021 11/04 11:06
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張壹老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,正在計(jì)算中,請(qǐng)稍后
2021 11/04 11:17
張壹老師
2021 11/04 11:25
你好, 計(jì)算及分錄如下
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