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甲公司2020年1月1日支付價(jià)款1020萬元(與公允價(jià)值相等)購入乙公司同日發(fā)行的3年期公司債券，另以銀行存款支付交易費(fèi)用8.24萬元，該公司債券的面值為1000萬元，票面年利率為4%，實(shí)際年利率為3%，每年12月31日支付利息，到期償還本金。甲公司將該公司債券劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2020年12月31日，甲公司收到債券利息40萬元，該債券投資公允價(jià)值為1029.09萬元。(1)根據(jù)資料一，編制甲公司2020年與以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(2)根據(jù)資料一，計(jì)算甲公司債券2021年應(yīng)確認(rèn)的利息收入。
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1.借：其他債權(quán)投資——成本 1000
——利息調(diào)整 28.24
貸：銀行存款 1028.24
借：應(yīng)收利息 40
貸：投資收益 30.85
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 9.15
收到利息：
借：銀行存款 40
貸：應(yīng)收利息 40
借：其他債權(quán)投資——公允價(jià)值變動(dòng) 10
貸：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng) 10
2.借：應(yīng)收利息 40
貸：投資收益 30.57
其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 9.43
2021 11/08 11:06
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