免費(fèi)問(wèn)答

A軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,假是209年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷(xiāo)售取得不含稅收入8500萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本6000萬(wàn)元(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入900萬(wàn)元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)200萬(wàn)元, (3)出租設(shè)備取得租金收入500萬(wàn)元,接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額100萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金13萬(wàn)元。 (4)稅金及附加100萬(wàn)元(5)銷(xiāo)售費(fèi)1700萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元。(6)管理費(fèi)用800萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元,研究開(kāi)發(fā)資60萬(wàn)元(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元,其中含向非金融企業(yè)借款300萬(wàn)元所支付的年利息30萬(wàn)元(當(dāng)年金觸企業(yè)貨款的年利率為7%)。(8)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元,其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元,且接同農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)20萬(wàn)元(9)投資收益100萬(wàn)元,含從境外A國(guó)分回股息40萬(wàn)元,A國(guó)的所得稅率為15%;另外還有50萬(wàn)元為國(guó)債利