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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
某企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2015年末應(yīng)收賬款余額為50萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備提取率為6％，2016年發(fā)生壞賬4萬(wàn)元，2016年末的應(yīng)收賬款余額為60萬(wàn)元，2017年丙公司發(fā)生壞賬9000元，另2016年沖銷(xiāo)的乙公司壞賬又收回，2017年末的應(yīng)收賬款余額為55萬(wàn)元。如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
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同學(xué)您好，
2015年年末，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=50＊6%=3萬(wàn)元
借:信用減值損失 3
貸:壞賬準(zhǔn)備 3
2016年以后的分錄在下條信息，請(qǐng)稍等
2021 11/09 20:30
小奇老師 
2021 11/09 20:37
2016年發(fā)生壞賬4萬(wàn)，
借:壞賬準(zhǔn)備 4
貸:應(yīng)收賬款 4
此時(shí)壞賬準(zhǔn)備的科目余額=3-4=-1萬(wàn)元，即為借方余額1萬(wàn)元，
2016年年末壞賬準(zhǔn)備的貸方余額=60＊6%=3.6萬(wàn)元，因此，需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=3.6-（-1）=4.6萬(wàn)元
借:信用減值損失 4.6
貸:壞賬準(zhǔn)備 4.6
2017年，
借:應(yīng)收賬款 4
貸:壞賬準(zhǔn)備 4
借:銀行存款 4
貸:應(yīng)收賬款 4
此時(shí)，壞賬準(zhǔn)備的貸方余額=3.6+4=7.6萬(wàn)元
年末，壞賬準(zhǔn)備的貸方余額=55＊6%=3.3萬(wàn)元，
因此，需轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備7.6-3.3=4.3萬(wàn)元
借:壞賬準(zhǔn)備 4.3
貸:信用減值損失 4.3
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