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想要完整的會(huì)計(jì)分錄老師 企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅 稅率為13%，商品銷售價(jià)格均不含增值稅。 確認(rèn)收人的同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)其銷售成本。2020年11月，該企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下 (1)1日，向乙企業(yè)銷售一批商品，增值 稅專用發(fā)票注明的價(jià)格為80萬(wàn)元，增值稅稅額為10.4萬(wàn)元。實(shí)際成本為35萬(wàn)元。商品已發(fā)出，收到客戶開(kāi)具的商業(yè)承兌匯票結(jié)清全部款項(xiàng)。2)5日、采用托收承付結(jié)算方式向丙企業(yè)銷售一批商品增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元。實(shí)際成本為800萬(wàn)元，為客戶代墊運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元(不考慮增值稅)，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù) (3)10日、向丁企業(yè)賒銷-批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅稅額為5.2萬(wàn)元，實(shí)際成本為22萬(wàn)元。銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20N/30。計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅18日，收到結(jié)算銷售款項(xiàng)并存人銀行。

84785006| 提问时间：2021 11/23 21:23
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夏天老師
金牌答疑老师
职称：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，請(qǐng)稍等一下解答中
2021 11/23 21:29
夏天老師
2021 11/23 21:35
1.借應(yīng)收票據(jù)90.4，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額10.4，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35，貸庫(kù)存商品35 2.借應(yīng)收賬款1130，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000，應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額130，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800，貸庫(kù)存商品800，借其他應(yīng)收款5，貸銀行存款5 3.借應(yīng)收賬款45.2，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額5.2，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本22，貸庫(kù)存商品22，借銀行存款37.2，財(cái)務(wù)費(fèi)用8，貸應(yīng)收賬款45.2
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