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質(zhì)量保證責(zé)任按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號--或有事項》規(guī)定進行會計處理，怎么做賬？
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你好，計提保修費
借：銷售費用
貸：預(yù)計負債
實際發(fā)生時
借：預(yù)計負債
貸：銀行存款等
2021 11/24 14:09
84784974 
2021 11/24 14:13
什么時候計提呢？
84784974
2021 11/24 14:17
比如合同總價100萬，3萬質(zhì)保金，那么確認收入97萬？收到3萬質(zhì)保金要交增值稅嗎
張小老師 
2021 11/24 14:51
如果你當(dāng)時開了100萬的票都繳稅了，收到3萬就不用交了，如果當(dāng)你你只開了97萬的票，收到3萬就要繳稅
分錄如下
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入97
合同負債3
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
收到質(zhì)保金時，
借：合同負債3
貸：主營業(yè)務(wù)收入3
84784974
2021 11/24 14:57
上面您不是說這3萬質(zhì)保金計提預(yù)計負債嗎，現(xiàn)在用合同負債怎么理解呢，謝謝
張小老師
2021 11/24 15:18
合同負債是收入的科目，我做的這個分錄是針對你的這個比方
我上邊說的是比如你賣了一臺電視，保修3年，俺比例計提銷售費用和預(yù)計負債
84784974
2021 11/24 15:23
我對新收入準(zhǔn)則33條規(guī)定有點小糾結(jié)，我們有服務(wù)銷售合同，附有法定要求、1年質(zhì)量保證期的保證金，一般3%，不知道怎么處理這個保證金，謝謝
張小老師
2021 11/24 16:40
如果是100萬的3%，就俺我上邊的分錄。
84784974
2021 11/24 17:13
這兩者之間的本質(zhì)區(qū)別是什么，有點暈，謝謝
張小老師
2021 11/24 17:32
你好，如果企業(yè)提供額外的服務(wù)，應(yīng)當(dāng)做為單項履約義務(wù)，確認為合同負債。否則，質(zhì)量保證責(zé)任按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號--或有事項》規(guī)定進行會計處里，確認為預(yù)計負債。
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