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假定某企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%，2020年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)：總額為 2125萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下： 2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： ①1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理接雙 倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法按直線法計(jì)提折舊，假定稅收法規(guī)規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 ②向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元。 ③當(dāng)年度發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出 500萬(wàn)元，支出不符合資本化條件。 ④違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。 ⑤期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了50萬(wàn)元的跌價(jià)準(zhǔn)備。 ⑥期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為500萬(wàn)元，公允價(jià)值為800萬(wàn)元。 按則所得稅會(huì)計(jì)核算的步驟，完成本題。