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已經(jīng)發(fā)貨了，但是還沒有收款，也沒有給買方開發(fā)票，請問會計分錄怎么做
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一、按稅法的規(guī)定，發(fā)貨，如果不是分期收款的，在發(fā)貨時就達到收入確認(rèn)條件，需要確認(rèn)無票的銷售收入，結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的成本。
2021 11/26 10:18
84785038 
2021 11/26 10:23
客戶簽收了是不是會計分錄是這樣的：
1.借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-增值稅（進項）
2.借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
那如果開發(fā)票了呢？分錄又是怎么做的？
江老師 
2021 11/26 10:24
一、客戶簽收了，會計分錄是：
1、借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
2、借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
二、開具發(fā)票后，沖銷上述的分錄，按發(fā)票的金額重新做分錄
84785038
2021 11/26 10:27
那沖銷分錄是不是只沖銷：
1、借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
然后這步之前計提無票收入的時候是否要報增值稅？
江老師
2021 11/26 10:28
也是全部的沖銷處理。就是沖銷收入的同時，需要沖銷對應(yīng)的成本。
84785038
2021 11/26 10:30
那當(dāng)時計提主營業(yè)務(wù)收入是，請問稅務(wù)這一塊需要報增值稅嗎？還是等真實開票了，再報增值稅
江老師
2021 11/26 10:32
一、你看，在當(dāng)月確認(rèn)無票的收入時，需要交一次增值稅。
二、次月開具發(fā)票，就是沖銷當(dāng)月的收入，再按照發(fā)票做收入，如果是金額相同，就是一正一負(fù)，總收入是0，不需要交稅。如果是金額不同，就是交差額收入的增值稅。
84785038
2021 11/26 10:34
那發(fā)貨時，計提的主營業(yè)務(wù)收入的原始憑證是拿發(fā)貨清單來做嗎？還是拿合同
江老師
2021 11/26 10:37
直接就是發(fā)貨清單，或者是出庫單
84785038
2021 11/26 10:44
老師，如果沖銷的時候，兩筆分錄同時沖銷因為第一次計提成本的時候已經(jīng)用了出庫單來做成本，那第二次的時候庫存商品庫存商品是不是要得重新入庫再出庫，然后再打印出庫單來做成本？
江老師
2021 11/26 10:46
第二次，就是直接用發(fā)票做賬務(wù)處理了。
84785038
2021 11/26 10:47
那成本這塊就不要再付原始憑證了，是嗎？
江老師
2021 11/26 10:50
成本這塊就可以復(fù)印出庫單處理，附復(fù)印件，后期便于查詢
84785038
2021 11/26 10:53
好的，謝謝老師
江老師
2021 11/26 10:55
祝學(xué)習(xí)進步，工作順利
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