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請問一下子公司和母公司的財(cái)務(wù)報(bào)表怎么合并呢？
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您好，母子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表合并，首先，直接簡單相加。兩個財(cái)務(wù)報(bào)表對應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)值相加。然后開始做抵消分錄和調(diào)整分錄，按照抵消和調(diào)整金額，調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表
2021 11/26 16:22
84784953 
2021 11/26 16:25
怎么抵消分錄和調(diào)整分錄呢？
彭國華老師 
2021 11/26 16:35
抵消分錄看你們之間的往來交易。把兩個公司看成一個整體，兩個公司之間的往來交易，就不算要抵消。比如母公司賣東西給子公司，合并報(bào)表看成一個整體，等同于就是沒賣。所以把母公司賣東西確認(rèn)的收入減掉，子公司買東西確認(rèn)的成本減掉，同時子公司因?yàn)榘凑召I價來確認(rèn)存貨，但實(shí)際因?yàn)闆]賣，所以存貨的價值還是母公司之前的價值，兩者的差額要抵消
84784953
2021 11/26 16:37
如果母公司和子公司不存在買賣，兩個報(bào)表需要抵消嗎？
84784953
2021 11/26 16:38
還是兩個報(bào)表直接相加？
彭國華老師
2021 11/26 16:49
也需要抵消。母公司投資了子公司，子公司股東權(quán)益就是母公司的，母公司會相應(yīng)的記賬長期股權(quán)投資。因此母公司的長期股權(quán)投資要和子公司的股東權(quán)益進(jìn)行抵消。
84784953
2021 11/26 16:52
那其他的會計(jì)科目數(shù)額直接相加嗎
84784953
2021 11/26 16:52
抵消只是抵消母公司和子公司的互動權(quán)益是嗎
84784953
2021 11/26 16:53
抵消只是抵消母公司和子公司的股東權(quán)益嗎
84784953
2021 11/26 16:55
母公司轉(zhuǎn)給子公司注冊資本金，子公司的備注寫著其他費(fèi)用，請問還需要抵消嗎？
彭國華老師
2021 11/26 16:56
是的，其他的正常的科目直接相加。母公司給子公司的注冊資金，不管寫什么，都是要抵消
84784953
2021 11/26 16:57
好的，謝謝老師
彭國華老師
2021 11/26 17:07
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