免費(fèi)問(wèn)答

學(xué)員您好 1、購(gòu)買成本=3500*2=7000 萬(wàn) 購(gòu)買日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值=5000+100+100=5200萬(wàn) 合并商譽(yù)=7000-5200*80%=2840萬(wàn) 2、2020年A公司的賬務(wù)處理 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資7000 貸：股本 3500 資本公積-股本溢價(jià) 3500 3、2020.12.31調(diào)整分錄 將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值，并進(jìn)行折舊 借：固定資產(chǎn) 100 貸： 資本公積 100 借 ：管理費(fèi)用 10（100/10） 貸：固定資產(chǎn)10 庫(kù)存商品賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值，并調(diào)整本年對(duì)外出售50% 借：存貨 100 貸： 資本公積 100 借 ：主營(yíng)成本 50 貸：庫(kù)存商品 50 2020.12.31抵消分錄 2020年B公司按照購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的凈利潤(rùn)=500-50-10=440萬(wàn) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 352（440*80%） 貸：投資收益 352 B公司宣告分派股利300萬(wàn) 借：投資收益 240（300*80%） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 240 抵消分錄 借：股本 2000 資本公積 1200（1000+100+100） 盈余公積 1100（1000+提取盈余公積100） 年末未分配利潤(rùn) 1040（1000+440-提取盈余公積100-分配股利300） 商譽(yù) 2840 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 7112 （初始成本7000+投資收益352-分派股利300*80%） 少數(shù)股東權(quán)益 1068（2000+1200+1100+1040）*20% 借：投資收益 352 少數(shù)股東損益 88（440*20%） 年初未分配利潤(rùn) 1000 貸：提取盈余公積 100 對(duì)所有者（或股東）的分配 300 年末未分配利潤(rùn) 1040