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2×19年5月20日，甲公司以一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備為合并對價(jià)，取得乙公司80%的股權(quán)，并于當(dāng)日起能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。合并日，該設(shè)備的賬面原價(jià)為700萬元，已提折舊200萬元，已提減值準(zhǔn)備30萬元，公允價(jià)值為800萬元，增值稅率為13%。乙公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為600萬元。甲公司與乙公司的會(huì)計(jì)年度和采用的會(huì)計(jì)政策相同。甲公司投資當(dāng)日“資本公積——資本溢價(jià)”為50萬元，盈余公積為20萬元。 同一控制下的賬務(wù)處理 非同一控制下的賬務(wù)處理
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同一控制下分錄
借：固定資產(chǎn)清理470
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30
累計(jì)折舊200
貸：固定資產(chǎn)700
借：長期股權(quán)投資480
資本公積94
貸：固定資產(chǎn)清理470
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅104
2021 11/29 12:04
耀杰老師 
2021 11/29 12:11
更正一下
同一控制下分錄
借：固定資產(chǎn)清理470
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30
累計(jì)折舊200
貸：固定資產(chǎn)700
借：長期股權(quán)投資480
資本公積50
盈余公積20
未分配利潤24
貸：固定資產(chǎn)清理470
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅104
耀杰老師
2021 11/29 12:14
非同控
借：固定資產(chǎn)清理470
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30
累計(jì)折舊200
貸：固定資產(chǎn)700
借：長期股權(quán)投資904
貸：固定資產(chǎn)清理470
資產(chǎn)處置損益330
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅104
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