免費(fèi)問(wèn)答

甲公司適用的所得稅稅率為25%。預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利, 各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2017年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅收之間的差異包括以下事項(xiàng): (1)取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元: (2)因違反稅收政策罰款40萬(wàn)元: (3)交易性金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)收益60萬(wàn)元(即2017年年末將原賬面價(jià) 值200萬(wàn)元的交易性金融資產(chǎn)按其公允價(jià)值調(diào)為260萬(wàn)元): (4)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元(即:2017年年末將原賬面價(jià)值2200 萬(wàn)元的存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備后存貨的賬面價(jià)值為2000 萬(wàn)元): (5)預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用100萬(wàn)元(即:2017年年末預(yù)計(jì)因產(chǎn)品質(zhì)量保 證費(fèi)用而形成的負(fù)債100萬(wàn)元) 計(jì)算2017年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅，并做相應(yīng)的賬務(wù)處理。