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老師，小規(guī)模的時候簽合同，稅率1%，現(xiàn)在是一般納稅人，稅率13%，現(xiàn)在要開票是按13%開嗎

84785030| 提問時間：2021 12/06 11:24
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計(jì)師
你好好按照13%來開的。
2021 12/06 11:25
84785030
2021 12/06 11:26
那合同這邊，需要加個補(bǔ)充合同或者說明不
郭老師
2021 12/06 11:27
好，可以做一個補(bǔ)充合同，寫清楚什么時間轉(zhuǎn)的一般納稅人。
84785030
2021 12/06 11:27
如果沒有影響大不
郭老師
2021 12/06 11:28
你好，這個影響不大的，只要不是虛開就行。
84785030
2021 12/06 11:29
那老師，殘保金怎么來算了
郭老師
2021 12/06 11:31
保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-上年用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資。
84785030
2021 12/06 11:32
公司去年11月才稅務(wù)登記的，也是要報殘保金嘛
郭老師
2021 12/06 11:34
需要的，30人以內(nèi)的不需要交。
84785030
2021 12/06 11:35
就是這一年平均每月不超過30人，就不用交嘛
郭老師
2021 12/06 11:37
年累計(jì)的平均數(shù)不超過30的
84785030
2021 12/06 11:51
就是前三年不超過的，是不用交的嗎
郭老師
2021 12/06 11:52
對的是的，但是現(xiàn)在還有一個政策，小薇30人超過三年的也可以免。
84785030
2021 12/06 11:55
有時間限制嗎
郭老師
2021 12/06 12:02
根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(財政部公告2019年第98號)第四條規(guī)定:“自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金?！?/div>
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