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甲公司2019年利潤表中利潤總額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，當年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅務處理存在差異的有: (1)向關聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈60萬元。(2)支付罰款和稅收滯納金4萬元。(3)向關聯(lián)企業(yè)贊助支付80萬元。(4)取得國債利息收入20萬元。 (5)年末計提了5萬元的存貨跌價準備。 (6)某項交易性金融資產(chǎn)取得成本為150萬元，年末的市價為180萬元，按照稅法規(guī)定，持有該項交易性金融資產(chǎn)期間公允價值的變動不計入應納稅所得額。 (7)年末預提了因銷售商品承諾提供1年的保修費6萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務相關的費用在實際發(fā)生時允許扣除，(1)根據(jù)上述資料，計算2019年的應納稅所得額和應交所得稅。 (2)確定暫時性差異并計算遞延所得稅。(3)計算所得稅費用及其相應的賬務處理。