問(wèn)題已解決

M公司為一家生產(chǎn)彩電的企業(yè)，共有職工100名，2018年二月，公司以其生產(chǎn)的成本為5000元的液晶彩電和外購(gòu)的每臺(tái)不含稅價(jià)格為500元的電暖器作為春節(jié)福利發(fā)放給公司職工，該型號(hào)液晶彩電的售價(jià)為每臺(tái)7000元，以公司適用的增值稅稅率為13%，m公司購(gòu)買(mǎi)電暖氣開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅率為13%，假定100名職工中，85名為直接參與生產(chǎn)的職工，15名為總部管理人員請(qǐng)完成發(fā)放彩電和發(fā)放電暖氣的賬務(wù)處理

84785008| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/15 21:38
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喬喬老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，同學(xué)。 (1)外購(gòu)電暖器做職工福利，分錄：（外購(gòu)商品做職工福利費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣） 借：庫(kù)存商品500*100*（1+13%） 貸：銀行存款56500 計(jì)提職工福利費(fèi)： 借：生產(chǎn)成本48025 管理費(fèi)用8475 貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利56500
2021 12/15 22:32
喬喬老師
2021 12/15 22:34
電暖器結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利56500 貸：庫(kù)存商品56500
喬喬老師
2021 12/15 22:41
（2）自產(chǎn)液晶彩電作為職工福利費(fèi)，視同銷(xiāo)售處理 計(jì)提職工福利費(fèi)： 借：生產(chǎn)成本7000（含稅售價(jià)）*85 管理費(fèi)用7000*15 貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利700000 視同銷(xiāo)售分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利700000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700000/1.13 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）80530.97 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5000*100 貸：庫(kù)存商品500000
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