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老師，打勾的第2小題，1.自用改為出租，那么在資產(chǎn)負(fù)債表上列示在哪個(gè)項(xiàng)目呢？計(jì)算遞延所得稅負(fù)債時(shí)為什么要減去32*8 3.445計(jì)入其他綜合收益，239計(jì)入所得稅費(fèi)用，如何理解？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好！
問題一：應(yīng)列示為 投資性房地產(chǎn)
問題二：
自用廠房改為出租的分錄為：
借：投資性房地產(chǎn)-成本 8500
累計(jì)折舊 1280
貸：固定資產(chǎn) 8000
其他綜合收益 1780
2020.12.31
借：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 700 9200-8500=700
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 700
此時(shí)：該投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=8000-1280-32*8=6464萬元，賬面價(jià)值=9200萬元，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異9200-6464=2736萬元，其中有1780萬元的差異來源于其他綜合收益，應(yīng)計(jì)入其他綜合收益科目哦！~
借：其他綜合收益 445（1780*25%=445）
所得稅費(fèi)用 239
貸：遞延所得稅負(fù)債 684
2021 12/16 12:05
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