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根據(jù)資料回答下列題:某生產(chǎn)企業(yè),2008年有關(guān)會計資料如下:(1)年度會計利潤總額為200萬元;(2)全年銷售收入為2000萬元;(3)"管理費用"中列支的業(yè)務(wù)招待費25萬元,廣告費和宣傳費350萬元;(4)"營業(yè)外支出"中列支的稅收罰款1萬元,公益性捐贈支出25萬元;(5)"投資收益"中有國債利息收入5萬元,從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元,已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%,計算該企業(yè)該年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

84785008| 提問時間:2021 12/16 19:44
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莊老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師,審計師
你好,(2)全年銷售收入為2000萬元;(3)管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待費25萬元,廣告費和宣傳費350萬元; 業(yè)務(wù)招待費0.5%=2000*0.5%=10萬,25*60%=15,要調(diào)增=25-10=15
2021 12/16 19:56
莊老師
2021 12/16 19:57
廣告費和宣傳費扣除限額=2000*15%=300萬,要調(diào)增=350-300=50萬,
莊老師
2021 12/16 19:57
(4)營業(yè)外支出中列支的稅收罰款1萬元要調(diào)增,
莊老師
2021 12/16 19:58
公益性捐贈支出25萬元;12%扣除=200*12%=24,要調(diào)增=25-24=1
莊老師
2021 12/16 19:59
(5)投資收益中有國債利息收入5萬元,要調(diào)減5萬,
莊老師
2021 12/16 20:00
從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元,已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%, 要調(diào)增所得稅=17/(1-15%)*(25%-15%)=2萬
莊老師
2021 12/16 20:02
計算該企業(yè)該年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(200+15+50+1+1-5)*25%+2 =67.5
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