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老師，請教一下新準(zhǔn)則中的合同負(fù)債科目，如果是銷售方先收款并開具了發(fā)票而后再確認(rèn)收入的情況下，關(guān)于合同負(fù)債應(yīng)該怎么做這一系列的分錄。
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你好，這個就是 借銀行存款 貸 合同負(fù)債 然后后期確認(rèn)收入時 借 合同負(fù)債 貸 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費
2021 12/18 16:01
84785008 
2021 12/18 16:02
可我收款時開具了發(fā)票啊，不做賬務(wù)處理嗎？
小鎖老師 
2021 12/18 16:04
收款時就開票？預(yù)收款的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天
84785008
2021 12/18 16:09
對，我們有這種情況，因為我們的設(shè)備生產(chǎn)周期很長，貨款有預(yù)收，進度等等，所以前面收款會給對方開票，那么應(yīng)該怎么做分錄呢
小鎖老師
2021 12/18 16:10
預(yù)收款的規(guī)定是發(fā)出貨物的當(dāng)天確認(rèn)收入和銷項，如果生產(chǎn)周期超過一年，那就是預(yù)收時候做收入和稅。 借銀行存款 ?貸 合同負(fù)債? 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 然后后期確認(rèn)收入時 ?借 合同負(fù)債 ?貸 主營業(yè)務(wù)收入?
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