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甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。公司2021年對M生產(chǎn)線進行改良，由此發(fā)生的有關業(yè)務如下：（1）1月1日，將M生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入改良，其賬面原價為200萬元，已計提折舊42萬元，已計提減值準備30萬元。(2)1月5日,購入工程物資一批,價款為200萬元,增值稅稅額為26萬元。該批物資已驗收入庫,款項以銀行存款支付。(3)1月10日,工程領用工程物資一批,成本為204萬元。(4)2月26日,由于水災原因,造成工程物資發(fā)生報廢、毀損。經(jīng)測算,其實際成本為11.7萬元；毀損后殘料變價收入為1.7萬元已存入銀行。(5)3月20日,工程領用生產(chǎn)用原材料一批,該批原材料的實際成本30萬元,應負擔的增值稅進項稅額為3.9萬元。(6)4月22日,以銀行存款支付在建工程的相關費用14萬元。(7)除上述業(yè)務外，建造該辦公樓累計應分配工程人員薪酬17萬元，累計應分攤的輔助生產(chǎn)費用5萬元。(8)4月30日，該固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)并交付使用，預計使用壽命為30年，預計凈殘值為10萬元。假定甲公司對其采用年限平均法于每年年末計提折舊。
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2021 12/24 13:03
84785034 
2021 12/24 18:28
(9)4月30日，剩余的成本為20萬元的工程物資轉(zhuǎn)為該公司的生產(chǎn)用原材料，假定不考慮固定資產(chǎn)建造過程中的其他相關稅費。要求：(1)計算甲公司該項固定資產(chǎn)的建造成本。(2)編制固定資產(chǎn)建造的相關會計分錄(“應交稅費”賬戶要求寫出明細賬戶及專欄名稱；答案中的金額單位用“萬元”表示。)(3)計算2021年12月31日甲公司對該固定資產(chǎn)應計提的折舊額并編制相關會計分錄。
暖暖老師 
2021 12/24 18:31
1)計算甲公司該項固定資產(chǎn)的建造成本
200-42-30+204+30+14+17+5=398
暖暖老師
2021 12/24 18:32
2借在建工程128
累計折舊42
固定資產(chǎn)減值準備30
貸固定資產(chǎn)200
暖暖老師
2021 12/24 18:32
借工程物資200
應交稅費應交增值稅進項26
貸銀行存款226
暖暖老師
2021 12/24 18:33
借營業(yè)外支出11.7
貸工程物資11.7
暖暖老師
2021 12/24 18:33
借在建工程30
貸原材料30
暖暖老師
2021 12/24 18:33
借在建工程14
貸銀行存款14
暖暖老師
2021 12/24 18:34
借在建工程22
貸應付職工薪酬17
生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本5
暖暖老師
2021 12/24 18:34
借固定資產(chǎn)398
貸在建工程398
84785034
2021 12/24 18:55
請問老師第八題的折扣額和第九題的會計分錄是什么呢？
暖暖老師
2021 12/24 19:02
分錄
借原材料20
貸工程物資20
暖暖老師
2021 12/24 19:03
3)計算2021年12月31日甲公司對該固定資產(chǎn)應計提的折舊
（398-10）/30=12.93
84785034
2021 12/24 19:30
老師請問第三題和第四題是不是少做了幾步呢？
暖暖老師
2021 12/24 19:43
分錄都全了，你覺得少了哪個？
84785034
2021 12/24 19:54
(3)1月10日,工程領用工程物資一批,成本為204萬元。老師這一問好像還沒答，然后(4)2月26日,由于水災原因,造成工程物資發(fā)生報廢、毀損。經(jīng)測算,其實際成本為11.7萬元；毀損后殘料變價收入為1.7萬元已存入銀行。第四問的殘損1.7萬元好像也沒有做會計分錄？
84785034
2021 12/24 19:54
(3)1月10日,工程領用工程物資一批,成本為204萬元。老師這一問好像還沒答，然后(4)2月26日,由于水災原因,造成工程物資發(fā)生報廢、毀損。經(jīng)測算,其實際成本為11.7萬元；毀損后殘料變價收入為1.7萬元已存入銀行。第四問的殘損1.7萬元好像也沒有做會計分錄？
暖暖老師
2021 12/24 19:56
借原材料1.7
貸營業(yè)外收入1.7
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