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1、只有計提過工資或社會保險之類的分錄時，應付職工薪酬科目貸方才會有余額的，仔細檢查下是不是有多做過計提工資的分錄。 2、如果發(fā)現(xiàn)有多做計提的工資分錄，就把它給沖回 借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額（紅字） 貸：應付職工薪酬/工資總額（紅字） 3、或者把應付職工薪酬/工資總額結(jié)轉(zhuǎn)到相應的費用里即可。 借：應付職工薪酬/工資總額 貸：其他應收款---社會保險費（個人繳納部份） 其他應收款---公積金（個人繳納部份） 應交稅費---應交個人所得稅 銀行存款