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問題已解決
A公司擁有B公司80%的股權，2015年11月1日，A公司將其生產(chǎn)的一批產(chǎn)品銷售給B公司，售價為600萬元，款項已現(xiàn)金收訖，該批產(chǎn)品的成本為480萬元。至2015年12月31日，B公司將該批產(chǎn)品中的60%出售給集團外的獨立第三方，售價為400萬元，40%形成存貨，年末因該存貨市場價格下跌，其預計可變現(xiàn)凈值為190萬元，B公司期末計提存貨跌價準備50萬元。(假定不考慮所得稅的影響)。 要求：為A公司編制合并報表的抵銷分錄。（注意：答案以萬元為單位，如150萬元，填寫150）
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借，營業(yè)收入600
貸，存貨48
營業(yè)成本600-48
借，存貨48
貸，資產(chǎn)減值損失48
2021 12/28 12:06
84785032 
2021 12/28 12:07
有沒有詳細解答
梓蘇老師 
2021 12/28 13:44
1.本期內(nèi)部交易，本期實現(xiàn)對外銷售?
借：營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)?
貸：營業(yè)成本(內(nèi)銷方銷售收入金額)??
2.本期內(nèi)部交易，本期未實現(xiàn)對外銷售?
借：營業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)?
貸：營業(yè)成本(內(nèi)銷方實際成本)?
存貨(內(nèi)銷方銷售毛利)?
借：遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利*25%)???
貸：所得稅費用(上述銷售毛利*25%)?
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