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老師好，我們今年收入150000，廣告支出30000，請問可以抵扣多少企業(yè)所得稅？怎么算？

84785014| 提問時間：2021 12/29 13:20
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稅劍法盾
金牌答疑老師
職稱：法律職業(yè)資格（律師）,注冊稅務(wù)師資格（稅務(wù)師）,會計師-稅務(wù)會計,會計領(lǐng)軍人才,法院陪審員
您好！企業(yè)所得稅廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費的扣除標(biāo)準為年銷售收入的15%，不足抵扣部分可以向后結(jié)轉(zhuǎn)扣除，故可扣除費用為7500元！會計上已扣除30000，要調(diào)整應(yīng)納稅所得額22500。
2021 12/29 13:23
84785014
2021 12/29 13:33
老師，業(yè)務(wù)招待費呢？收入150000，業(yè)務(wù)招待費35000.怎么算？
稅劍法盾
2021 12/29 13:54
您好，企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費為招待費實際發(fā)生額的60%與銷售收入的0.5%低者作為標(biāo)準，稅前可扣除業(yè)務(wù)招待費的標(biāo)準=35000*60%=21000，與150000*0.5%=750元，兩者低者，即750元，會計上已在管理費用列支35000，需要調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額34250元。
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