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好的，謝謝你

一般納稅人小規(guī)模1借：銀行存款50000，??????? 貸：實(shí)收資本50000借：銀行存款50000，??????? 貸：實(shí)收資本500002借：銀行存款30000，????????貸：其他應(yīng)付款-D 30000借：銀行存款30000，????????貸：其他應(yīng)付款-D 30000

不好意思 這邊發(fā)現(xiàn)發(fā)表有問題 我一段段發(fā)吧 1一般納稅人和小規(guī)模一樣 借：銀行存款50000，? ? ? ? 貸：實(shí)收資本50000 2一般納稅人和小規(guī)模一樣 借：銀行存款30000，? ? ? ? 貸：其他應(yīng)付款-D 30000

進(jìn)項(xiàng)存 1?2021 年12月向A供應(yīng)商采購貨品入庫,采購總金額1130元。先入庫,稅率13%? （1）一般納稅人 專票時(shí)候? 借：庫存商品 1000， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130， 貸：應(yīng)付賬款1130 普票時(shí)候? 借：庫存商品 1130 貸：應(yīng)付賬款1130

進(jìn)項(xiàng)存 1?2021 年12月向A供應(yīng)商采購貨品入庫,采購總金額1130元。先入庫,稅率13%? （1）一般納稅人 專票時(shí)候? 借：庫存商品 1000， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130， 貸：應(yīng)付賬款-A1130 普票時(shí)候? 借：庫存商品 1130 貸：應(yīng)付賬款-A1130（2）小規(guī)模時(shí)候 普票時(shí)候? 借：庫存商品 1130 貸：應(yīng)付賬款-A1130 2支付供應(yīng)商采購貨款1130元?? 一般納稅人和小規(guī)模一樣 借：應(yīng)付賬款1130 貸：銀行存款1130 3貨品全部銷售給B公司。銷售總金額22600元,并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本,B公司未付款? ? （1）一般納稅人專票和普票一樣 借：應(yīng)收賬款-B 22600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 22600/1.13=20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）22600/1.13*0.13=2600 （2）小規(guī)模（按一般情況征收率3%） 借：應(yīng)收賬款-B 22600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 22600/1.03=21941.7475728=21941.75 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）22600/1.03*0.03=658.252427184=658.25 412月收到B公司銷售貨款22600元?? 一般納稅人小規(guī)模一樣 借：銀行存款22600 貸：應(yīng)收賬款-B 22600

補(bǔ)充小規(guī)模收到專票和普票一樣處理 日常收支 （1） 2021年12月 銷售貨品發(fā)生宣傳費(fèi)用212元 ① 開具增值稅專用發(fā)票? ： 一般納稅人 借：銷售費(fèi)用-廣告及宣傳費(fèi)用212/1.06=200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）12 貸：銀行存款等 212 小規(guī)模同下面開普票 ②開具增值稅普通發(fā)票? 一般納稅人收普票和小規(guī)模收到專票和普票一樣 ?借：銷售費(fèi)用-廣告及宣傳費(fèi)用212 貸：銀行存款等 212 （2）2021年12月 平臺(tái)收取傭金300元? ①開具增值稅專用發(fā)票?? 一般納稅人 借：銷售費(fèi)用-平臺(tái)傭金300/1.06=283.018867925=283.02 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）300/1.06*0.06=16.9811320755=16.98 貸：銀行存款等300 小規(guī)模同下面開普票 ②開具增值稅普通發(fā)票?? 一般納稅人收普票和小規(guī)模收到專票和普票一樣 借：銷售費(fèi)用-平臺(tái)傭金300 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）30 貸：銀行存款等 300 （3）2021年12月 支付辦公所用場(chǎng)地1年租金12720元,1060元/月 ?①開具增值稅專用發(fā)票?? 一般納稅人 （按一般計(jì)稅方式租金增值稅稅率是9%） 借：管理費(fèi)用-租金（12720-1050.28）/12=11669.72/12=972.476666667=972.48 預(yù)付賬款-房租 11669.72-972.48=10697.24 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1060*12/1.09*0.09=1050.27522936=1050.28 貸：銀行存款等12720 小規(guī)模同下面開普票 ②開具增值稅普通發(fā)票?? 一般納稅人收普票和小規(guī)模收到專票和普票一樣 借：管理費(fèi)用-租金1060 預(yù)付賬款-房租 1060*11=11660 貸：銀行存款等12720 （4）2021年12月 采購辦公用電腦三臺(tái),每臺(tái)5650元,預(yù)計(jì)使用壽命5年,凈殘值率5%? ①開具增值稅專用發(fā)票?? 借：固定資產(chǎn)-電腦5560*3-1950=14730 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）5650*3/1.13*0.13=1950 貸：銀行存款等5650*3=16950 小規(guī)模同下面開普票 ②開具增值稅普通發(fā)票?? 一般納稅人收普票和小規(guī)模收到專票和普票一樣 借：固定資產(chǎn)-電腦16950 貸：銀行存款等5650*3=16950 （5）2021年12月 采購辦公用紙、筆等文具,支付1130元 ?①開具塔值稅專用發(fā)票?? 一般納稅人借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 1000， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130， 貸：銀行存款1130 小規(guī)模同下面開普票 ②普票時(shí)候? 一般納稅人收普票和小規(guī)模收到專票和普票一樣 借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 1130 貸：銀行存款1130 開具增值稅管通發(fā)票?? （6）2021 年12月支付平臺(tái)C開店店鋪保證金10000元,未來可退回? ? 一般納稅人和小規(guī)模一樣 借：其他應(yīng)收款-C10000 貸：銀行存款10000

謝謝你，九九老師

人工成本 一般納稅人和小規(guī)模一樣 1 、發(fā)放員工上個(gè)月工資,應(yīng)發(fā)工資10000元,扣除社保2000元,公積金1500元,個(gè)稅500元,實(shí)發(fā) 2021年12月 6000元?? 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000 貸：銀行存款6000 ?其他應(yīng)付款-代扣社保2000 ?其他應(yīng)付款-代扣公積金1500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅500 2、 2021年12月 申報(bào)社保,銀行托收扣款,其中個(gè)人2000元,單位3000元? ? 借：應(yīng)付職工薪酬-社保3000 其他應(yīng)付款-代扣社保2000 貸：銀行存款5000 3 、2021 年12月申報(bào)公積金,銀行托收扣款,其中個(gè)人1500元。單位1500元? ? 借：應(yīng)付職工薪酬-公積金1500 其他應(yīng)付款-代扣公積金1500 貸：銀行存款3000 4、2021年12月|申報(bào)個(gè)稅,銀行托收扣款500元 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅500 貸：銀行存款500

相關(guān)稅費(fèi) 1一般納稅人的話：計(jì)算過程 下一條分錄 ①收到都是專票的話 銷售-進(jìn)項(xiàng)=2600-130-12-16.98-1050.28-1950-130=689.26 小于0 不用繳納增值稅和增值稅相應(yīng)附加稅 ②收到都是普票話 銷售-進(jìn)項(xiàng)=2600-0=2600 ③印花稅假設(shè)合同是沒有分開稅金和金額（這樣是整數(shù) 要不是只算不含稅部分） ?購銷合同印花稅 （1130+22600+212+5650*3+1130）*萬分之三 =42022*3/10000=42022*3/10000=12.6066=12.6元（目前政策是四色五人保留到角） 租賃合同印花稅 12720*1/1000=12.72=12.7元 傭金不用交印花稅 ?小規(guī)模的話 印花稅沒有說是2021年 可以減半

相關(guān)稅費(fèi) 1假設(shè)稅費(fèi)這個(gè)附加稅按城市的來算 一般納稅人的話： ①收到都是專票的話 借：稅金及附加 12.7+12.6=25.3 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅25.3 ②收到都是普票話 銷售-進(jìn)項(xiàng)=2600-0=2600 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2600 借：稅金及附加 25.3+182+78+52=337.3 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅25.3 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅2600*0.07=182 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加2600*0.03=78 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加2600*0.02=52 ③小規(guī)模的話 ?增值稅不用單獨(dú)做增值稅分錄 借：稅金及附加 12.7+23.04+9.87+6.58=52.19 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅25.3*0.5=25.3*0.5=12.65=12.7 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅658.25*0.07*.5=23.03875=23.04 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加658.25*0.03*0.5=9.87375=9.87 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加658.25*0.02*0.5=6.5825=6.58

這個(gè)題目所得稅話 不好計(jì)算了 需要知道季度數(shù)據(jù) 看是否是小微（資產(chǎn)總額和人數(shù)） 還有報(bào)表會(huì)涉及期初數(shù)據(jù)（說發(fā)上月工資了）