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實(shí)務(wù)
問題已解決
A公司與B公司均為增值稅一般納稅人，A公司委托B公司加工一批材料（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），收回后繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，A公司發(fā)出原材料實(shí)際成本為100萬元。加工完成后，A公司支付加工費(fèi)20萬元（不含增值稅），并取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。不考慮其他因素，A公司收回該批委托加工物資的相關(guān)會計(jì)分錄
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借委托加工物資100
貸原材料100
2022 01/02 15:35
暖暖老師 
2022 01/02 15:36
借委托加工物資20
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)2.6
貸銀行存款22.6
暖暖老師
2022 01/02 15:37
代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算
（100+20）/（1-0.1）*0.1=13.33
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅13.33
貸銀行存款13.33
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